Перевозка груза иностранным физическим лицом
Добрый вечер!
Прошу помочь разобраться по след. вопросу.
Мы на ОСНО заключило договор с Чешским физ.лицом на транспортно-экспедиционное обслуживание грузов а/м транспортом для своих клиентов в России.
Иностранный перевозчик (экспедитор) забирает груз из Чехии и доставляет груз до конечного клиента.
Документы от иностранного перевозчика (экспедитора) :
- CMR с отметками грузоотправителя, его и получателя груза.
- акт
- инвойс
- договор на транспортно-экспедиционное обслуживание.
Вопросы связаны с налогообложением по прибыли, точнее это один вопрос, кот.разбит на 2 для понимания сути этого вопроса:
1. Подскажите, пожалуйста, какие иностранный экспедитор (перевозчик) должен предоставить первичные документы, что он не перевозчик, а именно экспедитор?
2. Если в итоге он окажется перевозчиком, то что он должен предоставить, чтобы импортер (мы) не являлись налоговым агентом, т.е. не платили налог на прибыль за полученные иностранным перевозчиком доходы в России?
В ст. 312 НК РФ сказано, что в некоторых случаях налоговый агент вправе не удерживать налог с доходов, выплачиваемых иностранной организации. В частности, это возможно при одновременном соблюдении двух условий (пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ):
1) между РФ и соответствующим иностранным государством заключено действующее международное соглашение, освобождающее доходы иностранной организации от налогообложения в РФ (такая конвенция м/у Чехией и РФ существует и по прочим доходам иностр.организации освобождены от налогообложении в РФ).
2) налоговый агент располагает документом, подтверждающим постоянное местонахождение своего контрагента в соответствующем иностранном государстве. Подскажите, пожалуйста, что это за документы, как они называются точно.
Заранее спасибо!!!
Прошу помочь разобраться по след. вопросу.
Мы на ОСНО заключило договор с Чешским физ.лицом на транспортно-экспедиционное обслуживание грузов а/м транспортом для своих клиентов в России.
Иностранный перевозчик (экспедитор) забирает груз из Чехии и доставляет груз до конечного клиента.
Документы от иностранного перевозчика (экспедитора) :
- CMR с отметками грузоотправителя, его и получателя груза.
- акт
- инвойс
- договор на транспортно-экспедиционное обслуживание.
Вопросы связаны с налогообложением по прибыли, точнее это один вопрос, кот.разбит на 2 для понимания сути этого вопроса:
1. Подскажите, пожалуйста, какие иностранный экспедитор (перевозчик) должен предоставить первичные документы, что он не перевозчик, а именно экспедитор?
2. Если в итоге он окажется перевозчиком, то что он должен предоставить, чтобы импортер (мы) не являлись налоговым агентом, т.е. не платили налог на прибыль за полученные иностранным перевозчиком доходы в России?
В ст. 312 НК РФ сказано, что в некоторых случаях налоговый агент вправе не удерживать налог с доходов, выплачиваемых иностранной организации. В частности, это возможно при одновременном соблюдении двух условий (пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ):
1) между РФ и соответствующим иностранным государством заключено действующее международное соглашение, освобождающее доходы иностранной организации от налогообложения в РФ (такая конвенция м/у Чехией и РФ существует и по прочим доходам иностр.организации освобождены от налогообложении в РФ).
2) налоговый агент располагает документом, подтверждающим постоянное местонахождение своего контрагента в соответствующем иностранном государстве. Подскажите, пожалуйста, что это за документы, как они называются точно.
Заранее спасибо!!!
Comments
-
Цитата: Добрый вечер!Прошу помочь разобраться по след. вопросу.Мы на ОСНО заключило договор с Чешским физ.лицом на транспортно-экспедиционное обслуживание грузов а/м транспортом для своих клиентов в России.Иностранный перевозчик (экспедитор) забирает груз из Чехии и доставляет груз до конечного клиента.Документы от иностранного перевозчика (экспедитора) :- CMR с отметками грузоотправителя, его и получателя груза.- акт- инвойс- договор на транспортно-экспедиционное обслуживание.Вопросы связаны с налогообложением по прибыли, точнее это один вопрос, кот.разбит на 2 для понимания сути этого вопроса:1. Подскажите, пожалуйста, какие иностранный экспедитор (перевозчик) должен предоставить первичные документы, что он не перевозчик, а именно экспедитор?2. Если в итоге он окажется перевозчиком, то что он должен предоставить, чтобы импортер (мы) не являлись налоговым агентом, т.е. не платили налог на прибыль за полученные иностранным перевозчиком доходы в России?В ст. 312 НК РФ сказано, что в некоторых случаях налоговый агент вправе не удерживать налог с доходов, выплачиваемых иностранной организации. В частности, это возможно при одновременном соблюдении двух условий (пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ):1) между РФ и соответствующим иностранным государством заключено действующее международное соглашение, освобождающее доходы иностранной организации от налогообложения в РФ (такая конвенция м/у Чехией и РФ существует и по прочим доходам иностр.организации освобождены от налогообложении в РФ).2) налоговый агент располагает документом, подтверждающим постоянное местонахождение своего контрагента в соответствующем иностранном государстве. Подскажите, пожалуйста, что это за документы, как они называются точно.Заранее спасибо!!!Добрый вечер!
Чешское физлицо не является плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ), т.е. проблемы возникновения статуса налогового агента по налогу на прибыль у Вас нет.
Считаю, что подтвердить факт оказания услуг по договору транспортной экспедицией можно контрактом, условия которого соответствуют главе 41 ГК РФ.
При этом к доходам от источников в РФ, облагаемых у иностранца НДФЛ, относятся доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации (пп. 8 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).
Считаю, что к указанным доходам относятся и рассматриваемые доходы.
При этом рассматриваемые доходы, по моему мнению, не облагаются НДФЛ на основании п. 1 ст. 21 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995 (ред. от 27.04.2007) "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал".
Для подтверждения статуса налогового резидента Чехии физическое лицо должно представить Вам до выплаты дохода паспорт гражданина Чехии либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (п. 6 ст. 232 НК РФ).
Сведения об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения не был удержан налог, о суммах налога, возвращенных налоговым агентом - источником выплаты дохода, представляются таким налоговым агентом в налоговый орган по месту своего учета в тридцатидневный срок с даты выплаты такого дохода.
Указанные сведения должны позволять идентифицировать налогоплательщика, вид выплаченных доходов, суммы выплаченных доходов и даты их выплаты.
К сведениям, позволяющим идентифицировать налогоплательщика, относятся в том числе паспортные данные, указание на гражданство (п. 8 ст. 232 НК РФ). -
НКК, Добрый день!
Спасибо за развернутый ответ!
А если всю эту ситуацию рассматривать относительно индивидуального предпринимателя чешского. Буквально на днях было уточнение, что он не физ.лицо, а индивидуальный предприниматель.
Заранее спасибо за ответ!!! -
Цитата: НКК, Добрый день!Спасибо за развернутый ответ!А если всю эту ситуацию рассматривать относительно индивидуального предпринимателя чешского. Буквально на днях было уточнение, что он не физ.лицо, а индивидуальный предприниматель.Заранее спасибо за ответ!!!Добрый вечер!
Считаю, что это ничего не меняет, так как ИП не является плательщиком налога на прибыль с точки зрения российского законодательства. -
НКК, Огромное спасибо!
